Características de Gestão de Contas a Receber, Objetivos

O gestão de contas a receber refere-se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas utilizadas por uma empresa no que diz respeito à gestão de vendas oferecidas a crédito. É o manuseio de todas as faturas pendentes que uma empresa recebe após ter entregue um produto ou serviço.

Ou seja, é o manuseio da cobrança do dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece aos seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços a crédito. Quando adequadamente projetado, tal acordo pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes.

Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser gerenciados para garantir que eventualmente se tornem fluxos de caixa. Uma empresa que não converte eficientemente suas contas a receber em caixa pode ter pouca liquidez, paralisando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis.

Índice

• 1 caraterísticas
  • 1.1 Avaliar o histórico financeiro e de crédito
  • 1.2 Estabeleça condições de pagamento claras
  • 1.3 Fornecer vários métodos de pagamento
  • 1.4 Fazendo faturas eletrônicas
  • 1.5 Processo de coleta
  • 1.6 Contas inadimplentes
• 2 objetivos
• 3 exemplos
  • 3.1 Cálculo de rentabilidade adicional
  • 3.2 Cálculo das perdas por dívidas incobráveis
  • 3.3 Cálculo do custo de oportunidade
  • 3.4 Viabilidade da proposta
• 4 referências

Características

Inclui a avaliação da solvência e do risco do cliente, o estabelecimento dos termos e políticas de crédito e o desenho de um processo adequado de cobrança dessas contas.

Avaliar o histórico financeiro e de crédito

Antes de aceitar fazer negócios com um cliente, a empresa realiza uma análise de sua solvência e liquidez de curto prazo, verificando seu histórico de crédito, suas demonstrações financeiras e as condições econômicas gerais do cliente.

Se necessário, você deve solicitar referências de outras empresas com as quais o cliente fez negócios anteriormente.

Definir condições de pagamento claras

Um acordo viável para o cliente deve ser negociado sem sacrificar a rentabilidade do negócio. Por exemplo, o prazo de pagamento "5% a 10 dias, líquido para 30 dias" permite que o cliente pague 30 dias após a data de faturamento.

Também oferece um desconto de 5% caso o pagamento seja feito dentro de 10 dias após a data da fatura.

As empresas devem equilibrar o benefício de estender os termos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.

Os descontos de vendas para incentivar o pagamento antecipado são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa da empresa.

O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do período de tempo especificado, mas pequeno o suficiente para evitar uma deterioração da margem de lucro.

Fornecer vários métodos de pagamento

Os atrasos de pagamento são frequentemente causados ​​pela inconveniência dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.

O método de pagamento banco a banco, através do sistema de transferência eletrônica de fundos, é muito mais acessível aos clientes.

Faça faturas eletrônicas

Já se foram os dias em que a única maneira de levar as contas aos clientes era pelo correio ou por um mensageiro. A tecnologia possibilitou que as empresas enviassem faturas digitalizadas por email.

Dessa forma, você pode enviar faturas assim que os projetos forem concluídos. A entrega atempada de faturas pode ajudar os clientes a se prepararem para a data de vencimento estipulada.

Processo de coleta

O processo de cobrança de pagamento é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e assuntos pertinentes a ele relacionados forem mantidos atualizados.

Quando os pagamentos são recebidos, é feita uma entrada contábil, na qual a conta a receber é creditada e a conta em dinheiro é cobrada.

Contas inadimplentes

Em caso de não pagamento, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) para recuperar a totalidade ou parte das dívidas incobráveis.

A maioria das empresas cria uma conta específica para lidar com contas inadimplentes, comumente chamadas de "Provisões para contas duvidosas" ou "Contas não cobráveis".

Objetivos

- Proporcionar um melhor fluxo de caixa e maior liquidez disponível para uso em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total de contas a receber pendentes.

- Utilizar procedimentos que garantam que o potencial financeiro das contas a receber da empresa seja maximizado.

- Determinar antecipadamente o rating de crédito do cliente, estabelecendo os termos de crédito e pagamento para cada tipo de cliente.

- Supervisionar com frequência clientes em busca de riscos de crédito.

- Detectar pagamentos em atraso ou vencimento de créditos no devido tempo.

- Contribuir diretamente para os lucros da empresa, reduzindo as dívidas incobráveis.

- Manter um bom relacionamento profissional com os clientes.

- Aumentar a imagem profissional da empresa.

Exemplos

A empresa Dharma Corp. está considerando relaxar sua política de crédito para oferecer crédito a clientes com uma classificação de alto risco e, assim, poder vender 20% a mais, já que tem capacidade de produção inativa.

Os seguintes dados são apresentados:

Com a proposta de flexibilização na política de crédito, espera-se:

Para saber se é viável, calcule a rentabilidade resultante das vendas adicionais e veja se é maior ou menor que a soma total de:

- Perdas por dívidas incobráveis.

- Aumento no custo de cobrança.

- Maior custo de oportunidade para capital de giro fixo em contas a receber por um período maior de tempo.

Cálculo de rentabilidade adicional

Aumento de vendas em unidades: 300.000 x 20% = 60.000 unidades

Quando há capacidade de produção inativa, a rentabilidade adicional é a margem de contribuição incremental, uma vez que os custos fixos permanecem os mesmos.

Margem de contribuição unitária: US $ 80 - US $ 50 = US $ 30.

Rentabilidade adicional = 60.000 x US $ 30 = US $ 1.800.000

Cálculo das perdas por dívidas incobráveis

Aumento nas vendas: 60.000 x US $ 80 = US $ 4 800.000

Perda devida a dívidas incobráveis ​​= US $ 4.800.000 x 3% = US $ 144.000

Cálculo do custo de oportunidade

O montante médio de capital de giro em contas a receber é dado por:

(vendas a crédito / rotatividade de contas a receber) x (custo unitário / preço de venda)

Então, continuamos a calcular os componentes da fórmula.

Vendas no crédito atual: 300.000 x US $ 80 = US $ 24.000.000

Vendas a crédito com o aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28 800 000

Volume de negócios de contas a receber correntes: 360/60 dias = 6 vezes por ano

Rotação de contas a receber com o aumento: 360/90 dias = 4 vezes por ano

Como há capacidade inativa, o custo unitário para o aumento das vendas é apenas o custo variável: $ 50.

Novo custo unitário médio = US $ 21.000.000 / 360.000 = US $ 58,33

Montante médio de capital de giro em contas a receber correntes:

(US $ 24.000.000 / 6) x (US $ 60 / US $ 80) = US $ 3.000.000

O montante médio de capital de giro em contas a receber com o novo cenário é:

(US $ 28 800 000/4) x (US $ 58,33 / US $ 80) = US $ 5 249 700

Aumento no montante médio de capital de giro em contas a receber = US $ 5.249.700 - US $ 3.000.000 = US $ 2.249.700

Taxa de retorno = 16%

Custo de oportunidade = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Viabilidade da proposta

Dado que o lucro líquido é considerável, a Dharma Corp. deve relaxar sua política de crédito, razão pela qual a proposta é viável.

Referências

1. Investopedia (2018). Contas a Receber - AR. Retirado de: investopedia.com.
2. Equipe HTMW (2013). Gerenciamento de contas a receber. Como funciona o mercado. Retirado de: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Gestão de Contas a Receber. Retirado de: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). As Melhores Práticas para o Gerenciamento de Contas a Receber. Pequenas Empresas - Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 maneiras de gerenciar suas contas a receber com mais eficiência. Retirado de: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestão de Contas a Receber e Tomada de Decisão. Contabilidade Financeira e Fiscal. Retirado de: accounting-financial-tax.com.